【要チェック】持続化給付金を受け取った時、税金はどうなる?抑えられる?(個人の場合)

国の共済

今年はコロナ対策の給付金や補助金がありました。

国が実施した
・持続化給付金
・家賃支援給付金

他にも、県や市によって、独自の家賃補助や支援金などがあり、実際に制度を利用して給付金を受け取った方、企業は非常に多いと思います。

このような給付金、補助金を受け取った場合、税金はかかるのでしょうか?

これは、所得税などの税金はかかります。(消費税はかかりません。不課税)

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仮定)個人事業主が給付金100万円受け取った場合

仮定)
個人事業主として居酒屋を営むPさん(仮)は、新型コロナウイルスの影響をモロに受け、2020年の4、5、6月は前年対比大幅減少しました。特に5月は、店を締め休業したこともあり、前年売り上げ160万円に対して、本年の売り上げは50万円、前年対比67.8%減少となり、国の持続化給付金100万円を受け取りました。

緊急事態宣言が解除され、徐々に客足が戻り、新たに始めたテイクアウト事業も奏功して、店舗売り上げでの利益は前年と同じぐらいになりそうです。

この場合、持続化給付金100万円はどんなあつかい?税金はどれぐらい増える?

個人事業では、決算に向けて、持続化給付金などの補助金、給付金、助成金などは、「雑収入」という名目で受け取ります。

特別な支出がなければ、100万円そのまま課税所得になります。

以下、給付金以外の条件は同じとして試算しています。

例1)給付金がない時の所得税計算

売り上げ(1〜12月)           1200万円
雑収入(給付金・補助金)              0万円
 売り上げ合計           1200万円
仕入れ           △600万円
販売管理費           △300万円
控除前所得           =300万円
所得控除            △50万円
課税所得           =250万円
 所得税率              10%
 所得税(例)          152,500円
(250万円*10%ー97,500円)

給付金を貰わない場合の所得税

例2)所得税を受け取った時の所得税計算

店舗売り上げ(1〜12月)          1200万円
雑収入(給付金・補助金)           100万円
 売り上げ合計          1300万円
仕入れ          △600万円
販売管理費          △300万円
控除前所得          =400万円
所得控除           △50万円
課税所得          =350万円
 所得税率             20%
 所得税(例)         272,500円
(350万円*20%ー427,500円)

給付金を貰う場合の所得税

↑このように、所得税だけでみても、

給付金貰わないの場合 → 152,500円

給付金もらった場合  → 272,500円  (+120,000)

この場合、所得税120,000円増えます。

さらに、この所得金額が税金算定の基礎になる、住民税、国民健康保険料もup。

トータルの税金支払いで給付金がなくなることはないと思いますが、税金は所得の算定期間から1年遅れてくるので、給付金を受け取った上で、前年程度の利益が出そうなら気をつけておく必要があります。

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税金を抑えられる?

税金を抑えることができるのでしょうか?

結論から言うと、”抑える”ためには、それ以上の現金を支出することになりますので、余計な支出を増やしてしまうとかえって現金がなくなります

公的な共済制度や、設備投資に回すことで税金を”繰り延べる”(後回しにする)ことで、上手に納税していくのがいいのかもしれません。

繰り延べる方法は、
必要な備品売り上げアップにつなげられる設備への投資→減価償却費として、数年に渡って経費化

小規模企業共済(所得控除)倒産防止共済掛け金(費用)として支出する。→(数年後、受け取るときには所得になります

詳しくは別記事で!

まとめ

給付金や補助金をもらうと、もうけになった分には税金がかかります。

儲けが出ていれば、その分現金が増えていますので当たり前と言えば当たり前ですが、納税額が一時的に大きく増えると、資金繰りが不安定になります。

国の共済を利用したり、設備投資を行って、上手に納税しましょう。



共済制度について、詳しくは別記事で!

※筆者は税理士ではないので、この記事は参考程度にしてください。
税金の具体的な計算は税理士の先生へ、共済制度は中小企業基盤整備機構や商工会、商工会議所をにご相談ください。

ありがとうございました!

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